Как быть, если поставщик сначала прислал УПД на бумажном носителе, а затем по ЭДО?

Comments

• калерия, Добрый день,  документы по ЭДО имеют такую же юридическую силу как бумажные.
• калерия,  
  Счет-фактура может быть составлен, как на бумажном носителе, так и в электронной форме (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ).
  

  Цитата: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения о порядке выставления счетов-фактур в электронном виде, сообщает следующее.По вопросам 1 и 2.Порядок заполнения показателей счетов-фактур при осуществлении операций по договору комиссии, агентскому договору предусмотрен пунктом 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление Правительства РФ N 1137).Указанный порядок распространяется на счета-фактуры, выставляемые как на бумажном носителе, так и в электронном виде.При этом обращаем ваше внимание на то, что в формате счета-фактуры, выставляемого в электронном виде, утвержденном Приказом ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде" (зарегистрирован в Минюсте России 11.04.2012 N 23791), предусмотрена возможность дополнения счета-фактуры отдельными реквизитами (сведениями), отражаемыми как построчно, так и в табличной части счета-фактуры.По вопросу 3.В случае если комитент и комиссионер применяют электронный документооборот счетов-фактур, то обязанность по составлению комиссионером в адрес покупателя счетов-фактур в электронном виде при реализации товаров, принадлежащих комитенту, положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и Постановления Правительства РФ N 1137, не установлена.Что касается порядка ведения комитентом в указанном случае журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж в электронном виде, то данный вопрос регламентируется Приложениями NN 4 - 6 к Постановлению Правительства РФ N 1137.По вопросу 4.Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав.Таким образом, счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав).При этом порядок определения даты составления и даты выставления счета-фактуры в электронном виде предусмотрен пунктами 7 и 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137.В том случае, если отгрузка товаров произведена 30 сентября, а файл со счетом-фактурой отправлен оператору 1 октября, то на основании пункта 1 статьи 167 Кодекса день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), в том числе до их оплаты, является моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.Согласно пункту 2 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.Учитывая изложенное, в отношении товаров, отгруженных 30 сентября, регистрация счета-фактуры производится в 3 квартале текущего года, независимо от того, что в части 1 Журнала учета выставленных счетов-фактур этот счет-фактура будет зарегистрирован в следующем квартале этого года.По вопросу 5.Согласно пункту 2 статьи 93 Кодекса в случае, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.По вопросу 6(обращение налогоплательщика от 03.06.2013 N 04-02/27).Наличие заключенного между сторонами сделки соглашения об электронном документообороте в части счетов-фактур не препятствует выставлению счета-фактуры на бумажном носителе.При этом одновременное (повторное) выставление счета-фактуры в электронном виде не производится.Действительный государственный советник РФ3-го классаД.В. Егоров
• Спасибо всем за ответы!